2006年時，余大衛覺得該將這些年賺的錢用於投資，心生購買台灣房地產與股票的念頭，但是自己又很少回台，適逢2006年中他的姊姊離婚，和孩子搬出了原本居住的房子，便和姊姊商量用她的名義購屋，其中一間公寓讓給姊姊和孩子居住。2007年，因為業務關係，余大衛認識了從台灣到美國洽公的梁小姐，兩人情投意合，梁小姐聽聞余大衛的投資計畫，主動表示願意做余大衛投資的名義人。

實務上投資人常常因稅負或其他便利等考量，或是親戚朋友之間因為信任的關係，使用名義人（也就是俗稱的「人頭」）進行購買股票或不動產等行為非常普遍，歸納來說，使用名義人的情況有以下幾種：

一、將公司股權分散：假設某位大股東持有公司股權40%，如此一來可能會獲配高額股利，若這位大股東把自己的股權分散給四位親戚，每人分配6%，即可省下24%的股利收入。

山上鄉李小姐來電詢問：綜合所得稅列報房屋租金支出應檢附那些證明文件？

南區國稅局新化稽徵所答覆：納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬在中華民國境內租屋自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金可於綜合所得稅結算申報時列舉扣除，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限。但應檢附下列證明文件，以供稽徵機關核認：（1）承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本。（2）納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬中實際居住承租地址之一人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住，且非供營業或執行業務使用之切結書等文件。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

【2009/10/01 經濟日報】